Le calcul salaire net Bénin retire deux retenues principales du brut : la cotisation CNSS du salarié (3,6 %) et l’impôt sur les traitements et salaires (ITS), calculé au barème progressif de l’article 125 du Code général des impôts. S’y ajoute, deux mois par an, la redevance ORTB. Voici les taux en vigueur en 2026, la formule, les avantages en nature, un exemple chiffré complet et les cas particuliers : 13e mois, indemnités de départ, stagiaires.
Calcul salaire net Bénin : la formule
Salaire net = salaire brut − CNSS salarié (3,6 %) − ITS − redevance ORTB (en mars et en juin).
Pour un calcul salaire net Bénin juste, il faut d’abord reconstituer le bon brut imposable. Selon l’article 122 du CGI, il comprend les traitements, salaires, gratifications, heures supplémentaires, avantages en argent ou en nature et indemnités de toute sorte, y compris les indemnités de transport, ainsi que les indemnités de maladie versées par l’employeur.
Les retenues du calcul salaire net Bénin en 2026
CNSS : 3,6 % sur la totalité du brut
La part salariale de la Caisse nationale de sécurité sociale finance la branche vieillesse, invalidité et décès : 3,6 % de la rémunération brute, sans plafond (taux publiés au 1er janvier 2024 et appliqués en 2026). Les prestations familiales et les risques professionnels sont à la seule charge de l’employeur.
ITS : un barème mensuel progressif
L’ITS est calculé chaque mois sur le salaire imposable, par tranches :
| Salaire mensuel imposable | Taux | Impôt maximal de la tranche |
|---|---|---|
| 0 à 60 000 FCFA | 0 % | 0 |
| 60 001 à 150 000 FCFA | 10 % | 9 000 |
| 150 001 à 250 000 FCFA | 15 % | 15 000 |
| 250 001 à 500 000 FCFA | 19 % | 47 500 |
| Plus de 500 000 FCFA | 30 % | – |
Chaque taux ne frappe que la fraction du salaire comprise dans sa tranche. Pour un salaire imposable supérieur à 500 000 FCFA, l’ITS vaut donc 71 500 FCFA plus 30 % de ce qui dépasse 500 000. Le barème ne prévoit pas de réduction pour charges de famille.
La redevance ORTB
L’ITS est majoré d’une redevance au profit de l’Office de radiodiffusion et télévision du Bénin : 1 000 FCFA sur le salaire de mars et 3 000 FCFA sur celui de juin. Les salariés dont le revenu imposable ne dépasse pas la première tranche (60 000 FCFA) sont exonérés du prélèvement de 3 000 FCFA.
Calcul salaire net Bénin : la CNSS est-elle déduite de la base ITS ?
L’article 122 du CGI définit la base de l’ITS à partir des montants bruts et ne mentionne pas de déduction de la cotisation salariale CNSS. Plusieurs éditeurs et calculateurs de paie déduisent pourtant les 3,6 % avant d’appliquer le barème. L’écart est réel : environ 2 000 FCFA par mois sur un salaire de 300 000 FCFA. Tranchez ce point par écrit avec votre conseil fiscal ou votre centre des impôts, puis appliquez la même règle à tous les bulletins. Notre exemple ci-dessous suit la lecture littérale du CGI et indique l’autre résultat.
Les avantages en nature dans le calcul salaire net Bénin
Depuis la loi de finances pour 2024, l’article 123 du CGI fixe des forfaits mensuels pour les principaux avantages en nature, à ajouter au brut imposable :
| Avantage | Dirigeants et cadres supérieurs | Employés |
|---|---|---|
| Logement | 15 % du salaire de base | 15 % du salaire de base |
| Électricité | 50 000 FCFA | 20 000 FCFA |
| Eau | 10 000 FCFA | 5 000 FCFA |
| Téléphone | 15 000 FCFA | 5 000 FCFA |
| Nourriture | 50 000 FCFA | 30 000 FCFA |
| Véhicule à 4 roues | 30 000 FCFA | 15 000 FCFA |
| Véhicule à 2 roues | 10 000 FCFA | 5 000 FCFA |
La domesticité est évaluée à 15 % du salaire de base, à condition que le salaire du domestique ait été déclaré à la CNSS et ait subi les retenues fiscales. Les autres avantages (frais de scolarité, frais médicaux hors exceptions, dépenses personnelles prises en charge) sont retenus pour leur valeur réelle.
Exemple de calcul salaire net Bénin pas à pas
Prenons, à titre d’illustration, une comptable à Cotonou payée 300 000 FCFA brut par mois, sans avantage en nature, pour un mois sans redevance ORTB.
| Ligne du bulletin | Calcul | Montant (FCFA) |
|---|---|---|
| Salaire brut | 300 000 | |
| CNSS salarié | 300 000 × 3,6 % | − 10 800 |
| ITS, tranche à 10 % | 90 000 × 10 % | 9 000 |
| ITS, tranche à 15 % | 100 000 × 15 % | 15 000 |
| ITS, tranche à 19 % | 50 000 × 19 % | 9 500 |
| ITS total | base 300 000 | − 33 500 |
| Salaire net à payer | 255 700 |
Si l’on déduit la CNSS salariale avant l’ITS, la base tombe à 289 200 FCFA, l’ITS à 31 448 FCFA et le net à 257 752 FCFA. En mars, le net baisse de 1 000 FCFA ; en juin, de 3 000 FCFA.
Côté employeur, ce salaire coûte 61 200 FCFA de plus : CNSS pension 6,4 % (19 200), prestations familiales 9 % (27 000), risques professionnels au taux le plus bas de 1 % (3 000) et versement patronal sur salaires (VPS) de 4 % (12 000), dont la base est identique à celle de l’ITS. Le coût total atteint 361 200 FCFA. Le détail des taux patronaux se trouve dans notre guide du logiciel de paie au Bénin.
Cas particuliers du calcul salaire net Bénin
13e mois, préavis et indemnités de départ
Les rémunérations exceptionnelles bénéficient d’une atténuation (article 126) : treizième mois et rémunérations assimilées, indemnités de fin de carrière, primes de départ volontaire, indemnités de préavis et de congés payés versées à la rupture du contrat. On calcule l’ITS sur le salaire moyen des douze derniers mois, puis on multiplie cet impôt moyen par le rapport entre la rémunération totale du mois et ce salaire moyen. Les indemnités de fin de carrière et primes de départ volontaire bénéficient en plus d’un abattement de 25 %. Sans cette méthode, un 13e mois ajouté au salaire de décembre passerait en grande partie dans la tranche à 30 %.
Sommes exonérées
- les indemnités de licenciement calculées selon les textes légaux, à l’exception des indemnités de congés payés et de préavis ;
- les allocations familiales et prestations de sécurité sociale ;
- les gratifications de stage obligatoire d’au plus trois mois, pour des élèves, étudiants ou apprentis de moins de 30 ans, dans la limite de trois fois le SMIG par mois ;
- les cotisations patronales de prévoyance et de retraite complémentaire collectives, dans la limite d’une fois et demie la part patronale de retraite CNSS.
Petits salaires
Un salaire imposable inférieur ou égal à 60 000 FCFA ne supporte pas d’ITS : c’est le cas du SMIG, fixé à 52 000 FCFA par mois depuis le 1er janvier 2023. La cotisation CNSS reste due.
Salariés payés par un employeur établi à l’étranger
Un salarié domicilié au Bénin et payé par un employeur établi hors du Bénin déclare lui-même chaque mois ses salaires et reverse l’ITS dans les mêmes délais qu’un employeur (article 128).
Les erreurs fréquentes du calcul salaire net Bénin
- Appliquer 19 % ou 30 % à tout le salaire. Le barème est progressif : 19 % sur 300 000 FCFA donnerait 57 000 FCFA d’ITS au lieu de 33 500.
- Oublier les avantages en nature forfaitaires. Un véhicule de fonction ou un logement non intégré au brut sous-évalue l’ITS, la VPS et la CNSS.
- Traiter le 13e mois comme un salaire ordinaire. L’atténuation de l’article 126 réduit fortement l’impôt ; l’oublier pénalise le salarié.
- Oublier l’ORTB de mars et de juin. Deux lignes par an, souvent manquées dans un tableur.
- Changer de règle sur la déduction CNSS en cours d’année. Une règle, validée et documentée, pour toute l’entreprise.
Déclarer et reverser
L’ITS et la VPS d’un mois sont reversés au plus tard le 10 du mois suivant (article 129 du CGI), avec la déclaration mensuelle. Depuis 2020, les moyennes et grandes entreprises déclarent et paient les impôts sur salaires et les cotisations CNSS par un formulaire unique en ligne. Pour le cycle complet de paie, lisez notre guide de la gestion de la paie au Bénin.
Automatiser le calcul salaire net Bénin
Barème par tranches, forfaits d’avantages en nature, atténuation du 13e mois, ORTB deux fois par an : chaque règle est simple, leur cumul l’est moins. Un SIRH qui alimente la paie à partir du pointage et des absences pour un calcul salaire net Bénin fiable, avec des circuits de validation RH pour les primes et les avances, supprime la ressaisie. Consultez les simulateurs de paie de Socium ou réservez une démo pour refaire un bulletin béninois avec nous.
Questions fréquentes
Quel est le taux de retenue total dans un calcul salaire net Bénin ?
Il dépend du salaire, puisque l’ITS est progressif. Dans notre exemple à 300 000 FCFA brut, les retenues pèsent 14,8 % du brut (10 800 de CNSS et 33 500 d’ITS). Sous 60 000 FCFA, seule la CNSS de 3,6 % s’applique.
La prime de transport entre-t-elle dans le calcul salaire net Bénin ?
Oui. L’article 122 du CGI inclut expressément les indemnités de transport dans le salaire imposable.
Le barème ITS change-t-il en 2026 ?
Le barème de l’article 125 figure dans le CGI 2025, et aucune modification n’a été annoncée par la loi de finances pour 2026 ni par la loi de finances rectificative de 2026. Vérifiez chaque nouvelle loi de finances avant la paie de janvier.
Y a-t-il un plafond CNSS dans le calcul salaire net Bénin ?
Non. Les cotisations sont calculées sur la totalité de la rémunération brute.
Ce qu’il faut retenir
- Le calcul salaire net Bénin retire la CNSS salariale de 3,6 % et l’ITS, plus l’ORTB en mars (1 000 FCFA) et en juin (3 000 FCFA).
- Barème ITS mensuel : 0 % jusqu’à 60 000 FCFA, puis 10 %, 15 %, 19 % et 30 % au-delà de 500 000.
- Avantages en nature au forfait mensuel de l’article 123 ; 13e mois et indemnités de départ avec atténuation.
- Déduction de la CNSS avant l’ITS : un point à valider par écrit.
- Reversement de l’ITS et de la VPS au plus tard le 10 du mois suivant.
Référence : le Code général des impôts du Bénin, édition 2025, publié par le ministère de l’Économie et des Finances.
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