Un modèle bulletin de paie Sénégal pour le secteur privé part du salaire brut (salaire de base, heures supplémentaires, primes), retire quatre retenues du salarié (IPRES 5,6 % sous plafond de 432 000 FCFA, part salariale de l’IPM, impôt sur le revenu, TRIMF), puis affiche les charges de l’employeur : IPRES 8,4 %, CSS prestations familiales 7 % et accidents du travail sur 63 000 FCFA au plus, part patronale de l’IPM et CFCE de 3 %. Ci-dessous : un modèle rempli à copier, un exemple chiffré du brut au coût employeur et une variante cadre. À jour au 10 novembre 2026.
En bref
- Retenues du salarié : IPRES 5,6 % (plafond 432 000 FCFA), IPM de 2 % à 7,5 % (plafond 250 000 FCFA), impôt sur le revenu (barème annuel de 0 à 43 %), TRIMF (900 à 36 000 FCFA par an).
- Charges de l’employeur : IPRES 8,4 %, CSS 7 % et accidents du travail 1 %, 3 % ou 5 % (plafond 63 000 FCFA), IPM, CFCE 3 %.
- Cadres : IPRES complémentaire 2,4 % salarié et 3,6 % employeur, dans la limite de 1 296 000 FCFA par mois.
- Exemple : 400 000 FCFA brut donnent 294 600 FCFA net, pour un coût employeur de 458 140 FCFA (illustration).
- Délais : salaire payé sous 8 jours après la fin du mois ; impôt et CFCE reversés au plus tard le 15 du mois suivant.
Obligations, bulletin électronique et eSolde pour les agents de l’État : voir notre guide du bulletin de paie au Sénégal.
Les rubriques d’un modèle bulletin de paie Sénégal
Le Code du travail de 2026 impose de ventiler chaque élément avec sa cause et son décompte (article 203) ; la convention collective interprofessionnelle (article 48) exige catégorie, taux de salaire, heures et détail des retenues. Un modèle bulletin de paie Sénégal complet s’organise donc en cinq blocs :
| Bloc | Ce qu’il contient |
|---|---|
| En-tête | Raison sociale, NINEA, numéros IPRES, CSS et IPM, période et date de paiement |
| Salarié | Nom, matricule, emploi, catégorie, statut cadre, date d’entrée, parts fiscales |
| Gains | Salaire de base, heures supplémentaires par taux, primes avec leur cause, avantages en nature |
| Retenues et charges | Base, taux et montant de chaque cotisation, impôt et TRIMF |
| Pied de bulletin | Net à payer, mode de paiement, cumuls de l’année, congés acquis et pris |
Le salaire de base ne descend pas sous le minimum légal : voir notre page sur le SMIG au Sénégal.
Les taux du modèle bulletin de paie Sénégal en 2026
| Ligne | Taux 2026 | Plafond mensuel | Payé par |
|---|---|---|---|
| IPRES régime général | 5,6 % / 8,4 % | 432 000 FCFA | Salarié / employeur |
| IPRES complémentaire cadres | 2,4 % / 3,6 % | 1 296 000 FCFA | Salarié / employeur |
| IPM (maladie, dont AMO) | 2 % à 7,5 % de chaque côté | 250 000 FCFA | Salarié / employeur |
| CSS prestations familiales | 7 % | 63 000 FCFA | Employeur |
| CSS accidents du travail | 1 %, 3 % ou 5 % | 63 000 FCFA | Employeur |
| Impôt sur le revenu | 0 % à 43 % | Barème annuel | Salarié |
| TRIMF | 900 à 36 000 FCFA par an | Tranche de revenu brut | Salarié |
| CFCE | 3 % | Aucun | Employeur |
Le détail de chaque branche et des déclarations figure dans notre guide des cotisations sociales au Sénégal.
Modèle bulletin de paie Sénégal à copier
Voici un modèle bulletin de paie Sénégal rempli, à titre d’illustration, pour un comptable non cadre à Dakar : salaire de base de 346 660 FCFA pour 173,33 heures (2 000 FCFA de l’heure), 4 heures supplémentaires et une prime de rendement de 44 140 FCFA, soit 400 000 FCFA brut. Hypothèses : célibataire sans enfant (1 part), taux IPM de 3 % de chaque côté, taux accidents du travail de 1 %. Copiez l’en-tête et le tableau, puis remplacez les valeurs.
BULLETIN DE PAIE – Période : [mois] 2026 – Payé le : [date]
Employeur : [raison sociale], [adresse], NINEA [n°], IPRES [n°], CSS [n°], IPM [nom et n°]. Salarié : [prénom, nom], matricule [ ], emploi [ ], catégorie [ ], non cadre, date d’entrée [ ], parts fiscales [1], mode de paiement [virement / monnaie électronique].
| Rubrique | Base (FCFA) | Taux | Gain ou retenue salarié | Charge employeur |
|---|---|---|---|---|
| Salaire de base | 173,33 h × 2 000 | 346 660 | ||
| Heures supplémentaires à +15 % | 4 h × 2 000 | 115 % | 9 200 | |
| Prime de rendement | 44 140 | |||
| Salaire brut | 400 000 | |||
| IPRES régime général | 400 000 | 5,6 % / 8,4 % | 22 400 | 33 600 |
| IPM | 250 000 (plafond) | 3 % / 3 % | 7 500 | 7 500 |
| Impôt sur le revenu | 3 900 000 par an | Barème ÷ 12 | 74 500 | |
| TRIMF | 4 800 000 par an | 12 000 ÷ 12 | 1 000 | |
| CSS prestations familiales | 63 000 (plafond) | 7 % | 4 410 | |
| CSS accidents du travail | 63 000 (plafond) | 1 % | 630 | |
| CFCE | 400 000 | 3 % | 12 000 | |
| Total des retenues | 105 400 | 58 140 | ||
| Net à payer | 294 600 | |||
| Coût employeur | 458 140 |
Ajoutez en pied de page les cumuls de l’année, les congés acquis et pris et la base de l’allocation de congé (article 203). Ce modèle bulletin de paie Sénégal reprend des rubriques usuelles : vérifiez-le avec votre conseil.
Les lignes du modèle bulletin de paie Sénégal expliquées
Gains : base, heures supplémentaires, primes
La durée légale est de 40 heures par semaine (article 241 du Code du travail), soit 173,33 heures par mois. La convention collective majore les heures supplémentaires de 15 % pour les 8 premières, de 40 % au-delà et de 60 % la nuit (article 49). Chaque prime porte un intitulé et une cause : un montant non imputé est présumé être du salaire de base (article 203).
IPRES et IPM : deux plafonds différents
L’IPRES se calcule sur le brut dans la limite de 432 000 FCFA : ici 22 400 FCFA pour le salarié et 33 600 FCFA pour l’employeur. L’IPM, institution de prévoyance maladie de l’entreprise, applique son propre taux sur 250 000 FCFA au plus, prélèvement AMO de 2 % reversé à l’ICAMO compris : les 3 % de l’exemple sont une hypothèse.
Impôt sur le revenu : un barème annuel
On part du brut annuel (4 800 000 FCFA), on retire l’abattement de 30 % plafonné à 900 000 FCFA par an (article 168 du CGI) et on arrondit au millier inférieur : 3 900 000 FCFA imposables. Le barème de l’article 173 s’applique ensuite par tranche :
| Revenu imposable annuel (FCFA) | Taux |
|---|---|
| 0 à 630 000 | 0 % |
| 630 001 à 1 500 000 | 20 % |
| 1 500 001 à 4 000 000 | 30 % |
| 4 000 001 à 8 000 000 | 35 % |
| 8 000 001 à 13 500 000 | 37 % |
| 13 500 001 à 50 000 000 | 40 % |
| Plus de 50 000 000 | 43 % |
Impôt annuel : 174 000 + 720 000 = 894 000 FCFA, soit 74 500 FCFA par mois. Avec 1 part, la réduction pour charges de famille est nulle ; au-delà, elle va de 10 % à 45 % de l’impôt (article 174), selon la situation au 1er janvier (article 178). La méthode complète, avec un exemple marié, est dans notre guide du calcul du salaire net au Sénégal.
TRIMF : un forfait par tranche
La TRIMF se lit dans un tableau selon le revenu brut annuel (article 282 du CGI) : 12 000 FCFA de 2 000 000 à 6 999 999 FCFA, 36 000 FCFA à partir de 12 000 000. Elle est due pour le salarié et son conjoint sans revenus (article 276).
CSS et CFCE : à la seule charge de l’employeur
Prestations familiales (7 %) et accidents du travail portent sur 63 000 FCFA au plus, d’où 4 410 et 630 FCFA. La CFCE vaut 3 % de toutes les rémunérations, hors remboursements de frais et prestations familiales, sans plafond (articles 266 et 267 du CGI).
Variante cadre du modèle bulletin de paie Sénégal
Illustration : cadre à 1 000 000 FCFA brut par mois, 1 part, mêmes hypothèses. Il cotise au régime général sur 432 000 FCFA puis au régime complémentaire. Le CLEISS situe l’assiette de ce régime « entre 432 000 et 1 296 000 FCFA » : selon la lecture retenue, la cotisation porte sur la seule tranche au-dessus de 432 000 FCFA ou sur tout le salaire plafonné. Faites confirmer la méthode par l’IPRES avant de paramétrer la paie.
| Rubrique | Lecture « tranche » | Lecture « salaire plafonné » |
|---|---|---|
| IPRES général (5,6 %) | 24 192 | 24 192 |
| IPRES cadres (2,4 %) | 13 632 (sur 568 000) | 24 000 (sur 1 000 000) |
| IPM | 7 500 | 7 500 |
| Impôt sur le revenu (11 100 000 imposables par an) | 289 250 | 289 250 |
| TRIMF (36 000 ÷ 12) | 3 000 | 3 000 |
| Net à payer | 662 426 | 652 058 |
| Charges employeur | 99 276 | 114 828 |
| Coût employeur | 1 099 276 | 1 114 828 |
Charges employeur : IPRES 36 288, IPRES cadres 3,6 %, IPM 7 500, CSS 5 040, CFCE 30 000 FCFA.
Payer et conserver le bulletin
Le salaire mensuel est payé au plus tard huit jours après la fin du mois (article 199), avec le bulletin, papier émargé ou électronique (article 202). L’impôt et la CFCE sont reversés dans les 15 premiers jours du mois suivant, ou chaque trimestre au réel simplifié ou à la CGU (articles 185 et 268 du CGI). Les documents de paie se conservent jusqu’à la fin de la onzième année suivant celle des retenues (article 184), et l’action en paiement du salaire se prescrit par cinq ans (article 212 du Code du travail).
Les erreurs fréquentes sur un modèle bulletin de paie Sénégal
- Oublier un plafond : chaque organisme a le sien.
- Appliquer le barème au brut mensuel : il est annuel et s’applique après l’abattement de 30 %.
- Mettre la CSS ou la CFCE en retenue : ce sont des charges patronales.
- Une prime « divers » sans cause : elle est présumée salaire de base.
Questions fréquentes
Où trouver un modèle bulletin de paie Sénégal gratuit ?
Le tableau ci-dessus est un modèle bulletin de paie Sénégal complet, à copier dans un tableur avec vos valeurs.
Quelles retenues figurent sur une fiche de paie au Sénégal ?
IPRES, part salariale de l’IPM, impôt sur le revenu et TRIMF ; pour un cadre, s’y ajoute l’IPRES complémentaire.
Quel net donne le modèle bulletin de paie Sénégal pour 400 000 FCFA brut ?
294 600 FCFA dans notre illustration, pour un célibataire et une IPM à 3 %.
Qui paie la CFCE ?
L’employeur seul : 3 % de la masse salariale, sans retenue sur le salaire.
La CSS est-elle retenue sur le salaire ?
Non : prestations familiales et accidents du travail sont à la charge de l’employeur.
Le modèle convient-il aux agents de l’État ?
Non : leur bulletin se consulte sur eSolde, comme l’explique notre guide du bulletin de paie.
Un bulletin de paie en PDF est-il valable ?
Oui, s’il garantit disponibilité, intégrité, confidentialité et protection des données (article 202 du Code du travail).
Le modèle diffère-t-il de celui du Cameroun ?
Oui : le Cameroun applique la CNPS, l’IRPP, les CAC et la RAV. Voir notre modèle de bulletin de paie au Cameroun.
Ce qu’il faut retenir
- Le modèle bulletin de paie Sénégal retient IPRES, IPM, impôt sur le revenu et TRIMF côté salarié.
- IPRES, IPM, CSS et CFCE patronales vont dans la colonne des charges.
- Trois plafonds (432 000, 250 000, 63 000 FCFA), un barème annuel et, pour les cadres, une méthode IPRES à faire confirmer.
Les barèmes fiscaux figurent dans le Code général des impôts publié par la DGID. Pour vérifier un salaire, utilisez nos simulateurs de paie ; pour produire chaque modèle bulletin de paie Sénégal automatiquement, découvrez le logiciel de paie Socium au Sénégal ou réservez une démo.
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