CIMR Maroc : taux de 3 % à 12 %, Al Kamil et impact net

La CIMR Maroc est le régime de retraite complémentaire facultatif du secteur privé : avec son produit principal, CIMR Al Kamil, le salarié cotise de 3 % à 12 % de la totalité de son salaire, et l’employeur verse 130 % de cette part, soit de 3,90 % à 15,60 %, sans plafond. C’est l’entreprise qui décide d’adhérer, puis qui choisit le taux, éventuellement par catégorie de salariés. Voici les produits, les taux possibles, le fonctionnement de la pension, les avantages fiscaux en vigueur en 2026 et l’impact réel sur le net. À jour au 4 novembre 2026.

En bref

• La CIMR (Caisse interprofessionnelle marocaine de retraite), créée en 1949, est une société mutuelle de retraite.
• Adhésion facultative, décidée par l’employeur ; une fois l’entreprise adhérente, les salariés concernés cotisent.
• CIMR Al Kamil : 14 taux salariaux de 3 % à 12 % sur tout le salaire ; CIMR Al Mounassib : 6 % à 12 % sur la part du salaire au-dessus du plafond CNSS.
• La cotisation salariale est déductible de l’IR ; depuis le 1er janvier 2026, les pensions CIMR de groupe sont exonérées d’IR sous conditions.
• Exemple : à 15 000 DH brut et 6 %, le net baisse de 594 DH pour 2 070 DH versés chaque mois sur la retraite.

Pourquoi une retraite complémentaire CIMR au Maroc

La pension de base de la CNSS est calculée sur un salaire plafonné à 6 000 DH par mois, plafond en vigueur depuis 2002. Un cadre payé 15 000 DH ne cotise donc à la CNSS que sur 40 % de son salaire, et sa pension de base reflète ce plafond. La CIMR Maroc comble cet écart : elle permet de cotiser sur la totalité du salaire, ou sur la part qui dépasse le plafond, pour maintenir le niveau de vie à la retraite. Le régime de base est détaillé dans notre guide des cotisations CNSS au Maroc.

Les produits de la CIMR Maroc

Les options : Mousabbak, Moubakkir, achat de points, taux modulables

• Mousabbak : un taux additionnel permet de partir à 55 ans avec une pension pleine, ou de bonifier sa pension en restant plus longtemps.
• Moubakkir : une surprime permet de partir dès 50 ans avec une pension pleine.
• Achat de points : placer une prime dans la retraite, ou racheter des années sans cotisation à la CIMR.
• Taux modulables : l’entreprise peut relever son taux et l’appliquer rétroactivement aux années passées ; à partir de 7 %, la hausse peut viser un seul collaborateur.

Taux de cotisation CIMR Maroc possibles

Avec CIMR Al Kamil, le produit phare de la CIMR Maroc, l’employeur et ses salariés choisissent l’un des 14 taux ci-dessous, appliqués à l’ensemble des éléments bruts de la rémunération (salaire fixe, heures supplémentaires, gratifications), sans plafond.

Avec CIMR Al Mounassib, les taux salariaux vont de 6 % à 12 % (parts patronales de 7,80 % à 15,60 %), mais ils ne s’appliquent qu’à la part du salaire supérieure au plafond de la CNSS. Dans les deux produits, le taux peut différer selon la catégorie de salariés.

Comment se calcule la pension CIMR

Chaque année, les cotisations sont converties en points. À la retraite, le nombre total de points multiplié par la valeur du point donne la pension, versée à vie et revalorisée chaque 1er juillet. Les règles principales publiées par la CIMR :

• Âge normal de départ : 60 ans ; départ possible dès 50 ans, avec un abattement avant 60 ans (sauf options Mousabbak et Moubakkir) et une majoration après.
• Il faut au moins 200 points pour une pension ; en dessous, un pécule est versé en une fois.
• Option capital : moitié pension, moitié capital, sur la base des cotisations salariales.
• Pension de réversion égale à la moitié de la pension pour le conjoint, sous conditions, et pension d’orphelin.
• Capital décès versé au conjoint survivant : trois fois la dernière pension mensuelle.
• Points gratuits en cas de maladie ou d’invalidité de plus de 60 jours, à partir du troisième mois.

Les avantages fiscaux de la CIMR Maroc

Pour le salarié, la cotisation salariale CIMR Maroc est déduite du salaire brut imposable avant le calcul de l’IR, à condition d’être retenue et versée par l’employeur (articles 28-III et 59 du CGI). Selon les cabinets, cette déduction est plafonnée à 50 % du salaire net imposable, un plafond que les taux CIMR n’approchent pas. Les versements d’achat de points sont aussi déductibles ; si l’achat dépasse le revenu imposable de l’année, le solde se reporte sur les années suivantes. Le calcul de l’impôt est détaillé dans notre guide du barème IR Maroc 2026.

Pour l’employeur, la part patronale est une charge déductible de l’impôt sur les sociétés.

À la retraite, la loi de finances 2026 étend aux pensions versées par la CIMR dans le cadre de contrats de groupe l’exonération d’IR déjà accordée aux pensions des régimes de base, pour les pensions acquises à compter du 1er janvier 2026 et sous les conditions fixées par le CGI. Les contrats individuels ne sont pas visés par cette exonération.

Impact de la CIMR Maroc sur le salaire net

Prenons, à titre d’illustration, un salarié célibataire payé 15 000 DH brut par mois, sans élément exonéré, aux taux et barème en vigueur au 4 novembre 2026.

Avec Al Kamil à 6 %, le salarié cotise 900 DH, mais son IR baisse de 306 DH : son net ne diminue que de 594 DH, alors que 2 070 DH par mois (900 + 1 170) alimentent sa retraite. Avec Al Mounassib, l’effort net est de 356,40 DH pour 1 242 DH versés. C’est l’argument à présenter aux salariés : la déduction fiscale et la part patronale font de la CIMR Maroc une épargne retraite à fort effet de levier. Le passage complet du brut au net est expliqué dans notre guide du calcul du salaire net au Maroc.

Mettre en place la CIMR Maroc dans l’entreprise

1. Choisir le produit : Al Kamil pour couvrir tout le salaire, Al Mounassib pour cibler la part au-dessus du plafond CNSS.
2. Fixer les taux par catégorie : cadres, agents de maîtrise, employés, en fonction de la capacité d’épargne et du taux de remplacement visé.
3. Adhérer en ligne ou auprès de la CIMR, puis affilier les salariés concernés.
4. Paramétrer la paie : ligne CIMR salariale sur le bulletin de paie, déduction de la base IR, charge patronale, télédéclaration à la CIMR.
5. Communiquer : montrer à chaque salarié l’effet net réel, souvent bien inférieur à sa cotisation.

Un logiciel de paie Maroc applique le bon taux par catégorie, déduit la CIMR de la base IR et sépare clairement les parts salariale et patronale. Pour simuler l’effet sur un salaire, utilisez nos simulateurs de paie ; les autres retenues sont détaillées dans nos guides de l’AMO au Maroc et de la paie Maroc.

Questions fréquentes

La CIMR Maroc est-elle obligatoire ?

Non. L’adhésion relève du choix de l’employeur. Une fois l’entreprise adhérente, les salariés des catégories couvertes cotisent selon le taux retenu.

Quel est le taux de cotisation CIMR ?

Avec Al Kamil, de 3 % à 12 % pour le salarié et de 3,90 % à 15,60 % pour l’employeur, sur tout le salaire. Avec Al Mounassib, de 6 % à 12 % sur la part supérieure au plafond CNSS.

La part patronale CIMR est-elle toujours de 130 % ?

Oui dans les barèmes publiés pour Al Kamil et Al Mounassib : chaque taux salarial correspond à une part patronale égale à 1,3 fois ce taux.

La cotisation CIMR Maroc réduit-elle l’impôt ?

Oui. Retenue par l’employeur, elle est déduite de la base de l’IR. Dans notre exemple à 15 000 DH, 900 DH de cotisation réduisent l’IR de 306 DH.

À quel âge toucher sa pension CIMR Maroc ?

À 60 ans normalement, dès 50 ans avec un abattement, ou à 55 ans et 50 ans à taux plein avec les options Mousabbak et Moubakkir.

Les pensions CIMR sont-elles imposables en 2026 ?

Les pensions versées dans le cadre de contrats de groupe sont exonérées d’IR à compter du 1er janvier 2026, sous conditions, selon la loi de finances 2026. Les contrats individuels restent imposables.

Que se passe-t-il en cas de changement d’employeur ?

Un salarié nouvellement affilié, ou de nouveau affilié, à la CIMR Maroc peut racheter les points des années sans cotisation (option achat de points). Hors entreprise adhérente, Al Moustakbal individuel permet de cotiser à titre personnel.

Où trouver les barèmes officiels de la CIMR Maroc ?

Sur le site de la caisse, par exemple la fiche CIMR Al Kamil.

Ce qu’il faut retenir

• La CIMR Maroc est facultative et décidée par l’employeur.
• Al Kamil : 3 % à 12 % salarié, 130 % côté employeur, sans plafond ; Al Mounassib : au-dessus du plafond CNSS.
• Cotisation salariale déductible de l’IR ; pensions de groupe exonérées d’IR depuis 2026, sous conditions.
• Effet net réduit : à 15 000 DH et 6 %, 594 DH de net en moins pour 2 070 DH épargnés par mois.

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